پروژه حسابداری وجوه نقد

دانلود رایگان پروژه حسابداری وجوه نقد از شبکه آموزشی پژوهشی ایران – مادسیج

حسابداری وجوه نقد

وجوه نقد معمولا شامل وجوه نقد نزد بانک ها و وجوه نزد صندوق و تنخواه گردان ها می باشد . اهداف رسیدگی به وجوه نقد و بانک شامل موارد زیر است:

1- کلیه ی وجوه نقد منعکس در صورت های مالی در تاریخ ترازنامه موجود بوده است. ( هدف اثبات وجوه)

2- مالکیت واحد مورد رسیدگی بر کلیه ی وجوه نقد به استناد اسناد و مدارک موجود بوده ( هدف اثبات مالکیت)

3- ارزش وجوه نقد متعلق به شرکت در تاریخ ترازنامه متکی به اسناد و مدارک مثبته و بز طبق استانداردهای حسابداری منعکس گردیده باشد .( هدف ارزشیابی و کامل بودن)

4- مبالغ مندرج در ترازنامه به نحو صحیح و طبقه بندی و افشاء شده است. ( هدف اثبات افشاء و ارائه )

حسابرسان در رسیدگی به حساب موجودی نقد و بانک و همچنین در سایر دارایی ها می بایست توجه داشته شود و از آن جا که ذاتی موجودی نقد بانک بیشتر از سایر دارایی ها می باشد لذا حساسیت خاصی در رسیدگی ها برخوردار است. حسابرسان برای رسیدن به اهداف فوق الذکر حساب موجودی نقد و بانک را می بایست طبق برنامه ی حسابرسی موجودی نقد و بانک به مرحله اجرا در آورند تا ادعاهای مدیریت به شرح فوق را اثبات نمایند.

آزمون های محتوای نقد و بانک به شرح زیر است:

1- صورت ریز مانده های وجوه نقد را دریافت و با دفتر کل مطابقت دهید.( هدف اثبات صحت محاسبات ریاضی)

2- درخواست تاییدیه ی بانک را به منظور اثبات وجوه نقد به بانک ها ارسال کنید.( هدف اثبات وجود و مالکیت)

3- صورت مغایرت بانکی را به تاریخ ترازنامه برای هر یک از حساب های بانکی دریافت و از صحت تهیه صورت مغایرت اطمینان حاصل نمایید. و مانده های موجود در صورت مغایرت را با دفاتر و صورت حساب بانک مطابقت دهید. حسابرسان می باست جزئیات صورت مغایرت بانکی را رسیدگی نمایند تا از درستی تهیه آن مطمئن شوند. رسیدگی به صورت مغایرت بانکی شامل اثبات درستی محاسبات ریاضی ، ردیابی مانده ها به صورت  حساب های بانکی و حساب های بانک در دفاتر شرکت و پی جویی اقلام مغایرات می باشد.

صورت حساب مقطعی بانکی

صورت حسابی که مقدار معینی روزکاری پس از پایان سال مالی شرکت را در بر میگیرد از این صورت حساب برا اثبات مغایرات بانکی صحت مغایرت بانکی و ردیابی اقلام باز صورت مغایرت بانکی در سال مالی بعد استفاده می شود. صورت حساب مقطعی حسابرسان را قادر می سازد که چک های معوق و وجوه بین راهی را در صورت مغایرت به دقت رسیدگی کنند. صورت حساب مقطعی بانک این اطمینان را به حسابرس می دهد که وجوه نقد منعکس در ترازنامه حذف یک یل چند چک ارائه نشده به ناک بیش از واقع نشان داده نشده است.